城阳代理记账提醒企业应当按规定进行现金的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。有溢余或短缺的应先通过“待处理财产损溢”科目核算，经批准后再作出最后的处理。

 

1.现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款”或“库存现金”等科目，贷记“待处理财产损溢”科目；属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，借记“管理费用——现金短缺”科目，贷记“待处理财产损溢”科目。

 

2.发现现金溢余时

 

（1）、借：库存现金贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

 

（2）、属于应付给有关人员的款项借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－XX 3、无法查明原因的现金溢余借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：营业外收入-现金溢余